Налоги для B2B
Необходимо уточнить какая система налогов для B2B в Украине. Интересуют 2 варианта: 1. Европейская компания и Украинская, Украинская и Украинская.
Консультация исполнителя
Здравствуйте!
В Украине существуют две системы налогообложения для предприятий: общая система (налог на прибыль предприятия) и упрощенная система (единый налог).
Налог на прибыль предприятия означает:
- ставка налога составляет 18% от прибыли (начисляется на сумму разницы между валовыми доходами и валовыми расходами);
- отсутствуют ограничения по объему годового оборота, видам деятельности.
Для б2б также подходит 3 группа единого налога, что означает:
- ставка налога составляет 5% от оборота;
- упрощенный бухгалтерский учет и финансовая отчетность;
- максимальный объем годового оборота (в 2021 году) - 7 002 000 грн;
- есть ограничения по видам деятельности.
Во время государственной регистрации компании можно выбрать 3 группу единого налога. Если этого не сделать, предприятие будет плательщиком налога на прибыль.
В зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения предприятие может быть также плательщиком других налогов (НДС, акцизный и т.д.).
Указанное выше применяется при таких вариантах:
1) украинская компания продает украинской компании;
2) украинская компания продает европейской компании.
Если же европейская компания продает украинской, то в установленных законом случаях украинская компания также будет нести ответственности за уплату налогов за нерезидента, а именно, НДС и налога на репатриацию. Необходимость уплаты указанных налогов и ставки зависят от видов деятельности, а в случае с налогом на репатриацию - также от норм, предусмотренных международными договорами между Украиной и страной регистрации европейской компании.
Таким образом, модель бизнеса, когда европейская компания продает украинской, скорее всего, будет означать дополнительную налоговую нагрузку и более сложный бухгалтерский учет для предприятия, зарегистрированного в Украине.
С уважением
адвокат Алёна Степанишина
