Приватні гроші на рахунок ФОП
Доброго дня! На рахунок ФОПа приймаю свої особисти кошти, які мне платить РЕС за електроенергію по "Зеленому тарифу". Вони можуть відправляти тільки на рахунки 2600* тому вимушений приймати на ФОП-рахунок. З грошей, які надходять, РЕС утримує ПДФО та ВС. Чи показувати ці гроші у сумарному обороті ФОПа чи віднімати їх від суми? Я торговати електрикою як ФОП не маю права, а ПДФО їх вже обклав податковий агент.
І ще зовсім маленьке питання. Переказ коштів з одного мого рахунку ФОП (Приват) на інший рахунок ФОП (Моно) не вважається реалізацією, вірно? З Привата дуже незручно кошти знімати. Які папери треба мати щоб оборот податкова не подвоїла?
Консультація виконавця
За позицією податкової, будь-які кошти, що надходять на рахунок ФОП, вважаються доходом та оподатковуються єдиним податком. Водночас під оподаткування не підпадають поповнення рахунку власники коштами ФОП, які були оподатковані раніше.
Власними коштами ФОП вважаються доходи, отримані не від підприємницької діяльності.
В податковій звітності ФОП зобов'язаний відобразити всі грошові надходження, які надійшли на його рахунок протягом звітного періоду.
Як переказати кошти з одного ФОП-рахунку на інший
За законом ФОП має право переказувати власні кошти між своїми ФОП-рахунками в різних банках. Щоб ці надходження не були визнані доходом та оподатковані другий раз, потрібно правильно зазначити призначення платежу - Виручка за період з 01.01.2025 по 31.01.2025 (дата зазначена для прикладу). Кошти, переведені з одного ФОП-рахунку на інший з призначенням платежу "Виручка за період...", повторно не оподатковуються. Також з цим призначенням платежу можна вносити кошти на рахунок ФОП готівкою, через термінал.
Оподаткування виплат за продаж електричної енергії
За загальним правилом один і той же дохід двічі податками не обкладається. Однак надходження грошей на рахунок ФОП є доходом - податкова не перевіряє, чи був сплачений податок з цих грошей при нарахуванні та виплаті.
Щоб не сплачувати податок, необхідно отримати від РЕС документи, які підтверджують, що вони нарахували та утримали податок на доходи, виплачені вам за продаж електричної енергії. Також потрібно мати підписаний договір з РЕС, за яким ви продаєте надлишки виробленої електричної енергії саме як фізична особа, а не фізична особа-підприємець. Не завадить отримати від РЕС письмове пояснення про неможливість перерахування оплати за електричну енергію на звичайний рахунок фізичної особи, щоб пояснити податковій, чому виплати надходять саме на рахунок ФОП.
Важливим аспектом ціє ситуації є те, що за розясненням податкової, електрична енергія є підакцизним товаром. ФОП 1-3 групи, який є платником єдиного податку, не має права здійснювати виробництво та продаж електричної енергії. Однак ФОП-спрощенець може здійснювати виробництво електричної енергії з відновлювальних джерел енергії (наприклад, сонячної енергії).
Висновок
Описана вами ситуація є суперечливою в частині отримання оплати за продаж електричної енергії на рахунок ФОП. Задля уникнення проблем з податковою пропоную звернутись до податкової служби з письмовим запитом щодо надання індивідуальної податкової консультації - інструкції з порядку оподаткування та відображення в звітності виплат за продаж електричної енергії, та діяти згідно з нею.
Подальшу юридичну допомогу я надам: підготую звернення до податкової про надання індивідуальної податкової консультації. Якщо приймаєте мою пропозицію, напишіть відповідь на електронну пошту advokataitimoshenko@gmail.com.
Підготовка звернення про надання індивідуальної податкової консультації та інші послуги оплачуються окремо.
