Начисление, выплата дивидендов ООО собственникам: юрлицу на едином налоге и физлицу. налогообложение
компания ООО планирует выплатить обычные дивиденды учредителям юр.лицу на едином налоге и физическому лицу.
налог на прибыль за 2020 год оплачен в бюджет. никаких льгот ООО по налогу на прибыль не имеет
Вопрос какое налогообложение в первом и во втором случае.
Консультація виконавця
К сожалению, Вы не уточнили, компания ООО- эмитент на какой системе налогообложения состоит.
Напоминаю, дивиденды начисляются пропорционально долям учасников в уставном капитале. Решение о начислении и выплате дивидендов принимаются на Общем собрании учредителей (оформляется протоколом).
Что касается налогообложения.
1. При выплате дивидендов юридическому лицу-плательщику единого налога.
К доходам юр лица единщика не включаются дивиденды, полученные плательщиком единого налога - юридическим лицом от других налогоплательщиков, обложенные налогом в порядке, определенном настоящим Кодексом( подпункт 10 п. 292.11. ст. 292 Налогового кодекса). Поэтому, доход от дивидендов облагается налогом на прибыль по общей ставке 18% (п.136.1. ст. 136 НКУ).
При этом:
Если Юр лицо (эмитент) - плательщик налога на прибыль, которое осуществляет выплату дивидендов своему учредителю юридическому лицу-единщику, начисляет и вносит в бюджет авансовый взнос по налогу на прибыль (пп. 57.1-1.1 п. 57.1-1 ст. 57 НКУ)
Если Юр лицо (эмитент)-плательщик единого налога, которое осуществляет выплату дивидендов своему учредителю юридическому лицу-, НЕ начисляет и не вносит в бюджет авансовый взнос по налогу на прибыль. Такое Юр лицо-единщик (учредитель) осуществляет выплату налога на прибыль самостоятельно (п. 57.1-1.1 ст. 57 НКУ) по ставке 18%.
2. При выплате дивидендов физическому лицу.
Юр лицо (эмитент) при начислении и выплате дивидендов физическому лицу выступает налоговым агентом, соответственно удерживает с суммы дивидендов налоги в размере - Налог на доходы физических лиц (ПДФО) 5% - если эмитент - плательщик налога на прибыль (п. 170.5.2. ст. 170 НКУ) или 9% -если эмитент- плательщик единого налога ( п.167.5.4. ст. 167 НКУ), и 1,5% Военного сбора. Подает за такое физическое лицо форму 1-ДФ (отчет о выплаченном доходе).
Если у Вас возникли дополнительные вопросы, обращайтесь [email protected]
С уважением,
Адвокат Бекало Марина
-
Побачити вiдповiдь на вiдгук
Оксана3 рокиСпасибо большое, Марина. Вы мне очень помогли.
-
Спасибо за отзыв. Желаю успехов!
-
