отображение услуг полученных от нерезидента в налоговой отчетности
Добрый день, подскажите пожалуйста 1)предприятие, резидент Украины, оплачивает роялти не резиденту (Кипр), нужно ли отображать эту сумму п декларации по НДС. если нужно по начислению или оплате2) предприятие, резидент Украины, получает услуги по доступу к программному обеспечению не резидента (Германия), нужно ли регистрировать налоговую, с каким типом и сам на себя, при этом потом всё это отображать в декларации по НДС?
Консультація виконавця
Добрый день!
Выплаты роялти в денежной форме не являются объектом налогообложания НДС согласно пп.196.1.6 п.196.1. ст. 196 НКУ, поэтому НДС не начисляется, в декларации по НДС не отражается.
Что касается услуг доступа к программному обеспечению, то, поскольку Вы, как получатель таких услуг, зарегистрированы в Украине, то согласно п.п. «в» п. 186.3 ПКУ они являются объектом налогообложения НДС, ОДНАКО, согласно п.26-1 подраздела 2 раздела ХХ НКУ они же и ОСВОБОЖДАЮТСЯ от НДС, именно эту причину (п.26-1 подраздела 2 раздела ХХ НКУ) освобождения от НДС Вы должны указать в зарегистрировнной Вами налоговой накладной с кодом 14, как получатель услуг от нерезидента с условным ИНН 500000000000. Что касается отражения в декларации по НДС, то отражение таких операций в ней не предусмотрено.
С уважением, аудитор Бутник И.М.
